Названы пенсионные накопления, которые обложат налогом
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Названы пенсионные накопления, которые обложат налогом». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Этот вид расходов попадает под возможность получения вычета из категории социальных. Вся группа вычетов такого характера имеет определенный годовой лимит для исчисления. Максимум обновляется каждый год и составляет 120 тысяч рублей. Это не сумма возврата, а объем средств для расчета вычета.
Социальный налоговый вычет в пенсионном обеспечении — это налоговая льгота, которую государство предоставляет налогоплательщикам, формирующим негосударственную пенсию в НПФ. Сумма пенсионных взносов, уплаченных по договору НПО, исключается* из налоговой базы по НДФЛ.
Льгота распространяется на договоры НПО, заключенные Вами как в свою пользу, так и в пользу супруга(и), родителей (в том числе усыновителей), детей-инвалидов (в том числе усыновленных или находящихся под опекой/попечительством). СНВ предоставляется в размере фактически произведенных расходов, но в общей сложности не более 120 000 рублей в год.
- Минфин и Центробанк готовятся к окончанию заморозки пенсионных накоплений. С 1 января 2022 года в России заработает гарантированный пенсионный продукт (ГПП), в который автоматически переведут средства из накопительной части пенсии россиян. Систему ГПП представили в конце 2019 года как инструмент формирования частных пенсий в фондах при господдержке. Сейчас финансовое ведомство и регулятор совершенствуют законопроект о ГПП.
- Предполагается, что отчислять средства на ГПП можно будет в добровольном порядке. Если гражданин будет это делать, он получит налоговый вычет 13% на ежемесячный взнос не более 6% от дохода. Несмотря на это преимущество, эксперты сомневаются, что новая система будет пользоваться популярностью. Скорее всего, большинство граждан постарается вывести свои замороженные накопления.
- Поэтому в Минфине рассматривают два варианта: выплата средств граждан разными долями на протяжении нескольких лет либо единовременное снятие средств с требованием заплатить за них НДФЛ.
- В правительстве считают, что это позволит гражданам получать прибавку к пенсии, а не «тратить всю сумму разом». Эксперты же полагают, что начисление налога на пенсионные накопления дискредитирует новую систему. В результате граждане постараются заработать на старость, используя другие инвестиционные продукты.
- В качестве компромисса финансовые власти рассматривают возможность брать налог только с инвестиционного дохода вместо всей суммы накоплений. «Человек накопил в системе ГПП, скажем, 1 млн руб., из которых 200 тыс. – это инвестиционный доход. В первом варианте за единовременное изъятие средств придется заплатить 130 тыс. руб., а во втором – 26 тыс., то есть 2,6% от накопленной суммы», – привел пример директор рейтингов финансовых институтов Национального рейтингового агентства (НРА) Юрий Ногин. По его же словам, это приведет к тому, что граждане будут выбирать НПФ со средней доходностью, чтобы отдавать государству меньше налогов.
С пенсионных накоплений придется заплатить налог? Мы узнали, как на самом деле
В последнюю неделю все только и обсуждают новую пенсионную реформу. То чиновники неверно интерпретировали слова президента и зазря подарили миллионам работающих пенсионеров надежду на индексацию. То разные эксперты додумывают смыслы к словам первого зампреда ЦБ Сергея Швецова . В первой истории мы уже разобрались. Давайте выясним, в чем суть второй.
В середине января Сергей Швецов рассказал «Российской газете» нюансы новой схемы пенсионных накоплений. Она называется гарантированный пенсионный план. ЦБ долго обсуждал идею с Минфином . В конце прошлого года представили согласованный вариант, а теперь ждут одобрения нового правительства.
Гарантированный пенсионный план — это не замена для действующей государственной пенсионной системы. ГПП лишь дополняет ее. 22%, которые работодатель отчисляет в Пенсионный фонд на страховую часть пенсии, никуда не денутся. Предложения чиновников касаются лишь той системы накопительных пенсий, которая была заморожена шесть лет назад. Схемы в целом очень похожие. Наши накопления будут лежать в частных пенсионных фондах. Те будут вкладывать их в ценные бумаги и выплачивать инвестиционный доход. А при выходе на пенсию мы будем получать прибавку к пенсии. Но есть нюансы.
Самое главное — копить на обеспеченную старость придется самостоятельно. Отщипывая по чуть-чуть от каждой зарплаты. Для сравнения, раньше это делал работодатель. При этом есть несколько более выгодных для граждан инициатив.
1. Наши накопления застрахуют. Если что-то случится с частным фондом, государство компенсирует потери. Причем вернут всю сумму, без ограничений.
2. Деньги можно будет передать наследникам. Причем ту или иную сумму они получат в любом случае, даже если умерший получал пенсию несколько лет. Напомним, сейчас эти деньги сгорают и переходят государству или частному фонду. Наследники получают их лишь в том случае, если человек не доживает до пенсии.
3. Часть денег можно будет получить, если случится несчастье и средства понадобятся для дорогостоящего лечения.
4. Чтобы стимулировать россиян откладывать деньги на будущее, чиновники придумали налоговый вычет. К примеру, если внес в течение года 50 тысяч рублей, то можно вернуть из этой суммы 13% — 6500 рублей. Подобные вычеты действуют, если платно лечишься или учишься.
5. Плюс дали свободу маневра. Человек может оформить либо пожизненную выплату, либо срочную (допустим, на 10 лет), либо получить все деньги сразу. И тут работает обратный механизм. Захотел получить все деньги сразу — заплати подоходный налог. То есть верни государству те налоговые вычеты, которые получал в течение жизни.
Именно последняя инициатива не понравилась некоторым экспертам, депутатам и прочим неравнодушным. И те занялись передергиванием фактов, утверждая, что государство «хочет обложить налогами пенсионные накопления». На самом деле такая система сдержек работает во многих социальных сферах. К примеру, маткапитал нельзя забрать наличными, а можно потратить на четко определенные цели: например, на покупку квартиры или оплату обучения ребенка.
В отношении накопительных пенсий чиновники стимулируют россиян не забирать все деньги сразу, а получать ежемесячные выплаты. Поскольку так безопаснее для семейного бюджета.
Когда налог не взимается с негосударственных пенсий.
Есть исключения и в случае налогообложения негосударственных пенсий. НДФЛ не отчисляется случаях:
- лицензированный негосударственный фонд. При наличии у негосударственного фонда лицензии, дающей ему право на выплату пенсий, отчислять с этих выплат НДФЛ не должны;
- договор заключен не самим физическим лицом, а его работодателем. Часто работодатели сотрудничают с негосударственными фондами, имеющими лицензию на выплату пенсий, или имеют свои фонд. Если работодатель заключил с таким фондам соглашение, то пенсионер, бывший его сотрудник, освобождается от уплаты НДФЛ;
- договор заключается третьим лицом (например, родственником) будущего пенсионера, в его пользу. Организация, с которой заключается договор должна иметь лицензию;
- накопление пособий. В случае поступления материальных средств, получаемых за счёт пенсионных пособий, эти материальные средства не облагаются налогом.
Берется ли подоходный налог с пенсии и с ЕДВ в России?
Нововведение коснулось как работающих, так и безработных пенсионеров. Кстати, подобная практика не такая уж и редкость в странах Европы. Наравне с Украиной похожая система налогообложения принята также в Эстонии и Греции.
Впрочем, российские пенсионеры все еще могут спать спокойно. Вопреки домыслам, государственная пенсия (и страховая, и накопительная) в России по-прежнему полностью освобождается от налогообложения. При этом налог не будет взиматься даже если накопительная часть пенсии находилась в негосударственном пенсионном фонде.
Однако учтите: освобождение касается только обязательного пенсионного страхования. Если работодатель заключил с НПФ договор о пенсионном страховании своих работников, то все отчисления в него будут облагаться подоходным налогом. То же самое касается договоров НПС, заключенных гражданином в отношении других лиц, например, членов его семьи.
Государственная и негосударственная пенсии — в чем разница
В России существует два вида пенсионных возмещений — государственная пенсия и негосударственная.
Первая выплачивается тем гражданам, кто исправно трудился всю жизнь и вышел на заслуженный отдых по достижении определенного возраста или стажа. Но размер государственных выплат невелик.
Петров получает государственное возмещение и подоходный налог (НДФЛ) с этого дохода не уплачивает, т.к. эта выплата не облагается НДФЛ.
Те, кто задумывается о будущем, начинают заранее уплачивать добровольные пенсионные взносы со своего дохода по негосударственному пенсионному обеспечению.
Чтобы не платить НДФЛ с негосударственной пенсии, договор с НПФ должен быть заключен на вас, и вы сами должны уплачивать такие взносы.
Пенсионерка Смирнова несколько лет подряд делала добровольные отчисления на будущую пенсию, заключив договор с одним из НПФ в России. Смирнова не платит подоходный с этих отчислений, так как договор с фондом она заключала на себя.
Бывают случаи, когда, например, работодатель заключает договор с НПФ и делает взносы в пользу работника. В этом варианте работник фактически имеет доход, который должен облагаться НДФЛ, так как взносы делал не сам работник.
Жуков получает негосударственную выплату, но она облагается 13%, так как взносы платил не сам Жуков, а его работодатель. При этом НДФЛ удерживает налоговый агент, то есть фонд, потому что он выплачивает Жукову негосударственные отчисления.
Перед тем как делать взносы, нужно заключить договор с негосударственным пенсионным фондом (НПФ), который и будет впоследствии перечислять негосударственные возмещения.
Чтобы не платить 13% на пенсионные взносы в НПФ, используйте собственные средства и именно их вносите в качестве взносов. В противном случае вам придется уплатить НДФЛ. Обращайтесь к нашим экспертам по всем вопросам налогообложения: мы заполним для вас декларацию 3-НДФЛ и передадим вам в формате pdf и xml.
Будет ли считаться доходными средствами для получения кредита и для взыскания задолженности
Получатели государственной пенсии, даже не имея иных доходов, могут оформить кредит, поскольку данные выплаты являются разновидностью прибыльных средств физических лиц, которые не облагаются налогообложением. Также величина пенсионных начислений учитывается при оформлении дополнительных пособий, льгот, доплат и субсидий.
Пенсионеры могут обратиться в любой банк, если им нужно оформить кредит. Однако нужно учитывать, что не все кредитные организации одобряют кредиты пенсионерам. Сотрудники банков при одобрении займов смотрят не только на величину начислений, но и на возраст заявителя, его состояние здоровья. Многие банки отклоняют одобрение кредита, если заявитель не хочет оформлять страхование жизни. Неохотно одобряют займы получателям пенсий по старости, инвалидности и потере кормильца.
По закону судебные приставы могут наложить взыскание на любой доход гражданина, если у лица имеется задолженность, штраф, алиментные обязательства. Исключение – зачисление по потере кормильца. На данный вид сбережений судебные приставы не могут наложить взыскание или арест.
Какие льготы можно потерять при наличии большой суммы вклада
Каких же льгот можно лишиться при наличии дохода от процентов по вкладу?
Одной из таких льгот является субсидия на оплату коммунальных услуг. Так, если доля расходов на оплату ЖКУ в структуре среднедушевого дохода превышает определенный уровень, таким семьям выделяется субсидия для частичной компенсации расходов.
По регионам доля ЖКУ может существенно различаться. Если в Москве она составляет 3–10%, в Питере — 14%, то по регионам — около 22%.
Учет процентов по вкладу при назначении данной субсидии предусмотрен постановлениями Правительства РФ от 20.08.2003 № 512 и от 14.12.2005 № 761.
Обращаясь за субсидией, заявитель должен быть готов предоставить банковскую выписку, в которой будет отражена сумма начисленных по вкладу процентов. Если с учетом этой суммы доля затрат на коммунальные услуги окажется меньше установленного уровня по региону, в назначении субсидии откажут.
Точную сумму процентов, которые повлияют на назначение субсидии, назвать нельзя. Это только один компонент в общей сумме доходов гражданина. Но если сумма существенная, с большой долей вероятности лицо не сможет претендовать на субсидирование ЖКУ.
Также проценты по вкладу могут повлиять на денежную выплату ветеранам труда. Перечень доходов для назначения этой выплаты также включает банковские проценты (постановление Правительства от 20.08.2003 № 512). В ряде регионов депозиты не учитываются решением соответствующего субъекта РФ. Но если расчет производится по федеральным правилам учета доходов, выплаты можно лишиться.
Учитываются проценты по вкладу и при назначении пособий на детей в возрасте от трех до семи и от восьми до шестнадцати лет. Постановлениями Правительства от 31.03.2020 № 384 и от 28.06.2021 № 1037 предусмотрено, что данные выплаты полагаются только малообеспеченным семьям. Наличие дохода от вклада может лишить семью статуса малообеспеченной, а значит, и права на получение пособий на детей.
Обо всех мерах социальной поддержки, предусмотренных для малоимущих семей (одиноко проживающих граждан), вы можете узнать в системе «КонсультантПлюс». Получите пробный онлайн-доступ бесплатно и переходите к перечню.
Порядок уплаты подоходного налога с пенсий в рф
Какие документы нужны 1. Справка по форме N 2-НДФЛ о доходах налогоплательщика за отчетный период (за год, в котором были произведены указанные виды расходов). 2. Копии и оригиналы платежных документов, подтверждающие фактические расходы налогоплательщика по негосударственному пенсионному обеспечению, добровольному пенсионному страхованию, уплате дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии, либо справка от работодателя об уплаченных им суммах дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии, удержанных и перечисленных по поручению налогоплательщика, а также документы, подтверждающие перечисление денежных средств на благотворительность. 3. Страховое свидетельство обязательного пенсионного страхования, ИНН (при наличии), договор негосударственного пенсионного обеспечения, договор добровольного пенсионного страхования и т.д.
(если применимо).
Достижение пенсионного возраста и выход на заслуженный отдых или наступление инвалидности не означает освобождение гражданина от обязательств по исполнительным листам, соглашениям и прочим подобным документам. Облагается ли налогом пенсия по инвалидности (по старости) или нет? С целью обеспечения исполнения обязательств осуществляются удержания с пенсионной выплаты. Ситуации в данном случае могут быть следующими:
- Перечисление лишних сумм пенсии. При этом ПФР назначает удержания вплоть до полного погашения переплаченных ранее денег.
- Исполнительные листы, выданные судебными органами.
- Алименты, кредиты и прочие соглашения.
Размер удержаний строго регулируется и не может быть выше установленных процентных отношений, а именно:
- 20 %, если были начислены лишние суммы пенсионной выплаты.
- 50 %, если оплата производится по исполнительному документу.
- 70 %, при удержании алиментов, компенсации за вред здоровью (наступлении смерти), за ущерб, нанесенный вследствие совершения преступления.
Облагается ли пенсия подоходным налогом (нюансы)?
«Налоговый кодекс РФ не содержит четкого перечня документов, которые надо представлять совместно с налоговой декларацией по форме 3-НДФЛ, — продолжает юрист Куркулите. — По аналогии с другими социальными налоговыми вычетами мы рекомендуем прикладывать к налоговой декларации:
- копию договора, заключенного с НПФ;
- копию платежных поручений или банковских выписок, подтверждающих факт оплаты налогоплательщиком или его родственниками, перечисленными выше, взносов в НПФ;
- копии документов, подтверждающих родство, если взносы делались не лично налогоплательщиком, заключившим договор НПО, а его родственниками».
Получить возврат НДФЛ можно одним из двух способов. «Первый — через бухгалтерию работодателя, — объясняет Екатерина Болдинова. — Для этого нужно написать заявление с просьбой удерживать взносы из зарплаты и перечислять их на свой ИПП в НПФ, с которым у вас заключен договор. Плюс написать заявление о предоставлении социального налогового вычета по договору НПО». В этом случае бухгалтерия и взносы в НПФ будет делать, и сумму НДФЛ из вашей начисленной зарплаты уменьшит.
Второй способ — обратиться в ФНС самостоятельно, заполнив необходимые сведения в личном кабинете налогоплательщика или подав документы лично. К декларации 3-НДФЛ потребуется еще справка из бухгалтерии по форме 2-НДФЛ о сумме начисленных и удержанных налогов и другие вышеперечисленные документы. Но если оформлять налоговый вычет через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС спустя пару месяц после начала нового года, то информация о начисленных и уплаченных налогах в нем уже будет отображена автоматически и справка от работодателя не потребуется.
Возвращенный вам НДФЛ в виде налогового вычета могут потребовать вернуть в бюджет, если договор с НПФ расторгнут досрочно. «При досрочном расторжении договора налогоплательщик утрачивает право на получение пенсионных выплат, и, соответственно, у него не может возникнуть основания для применения вычета, — говорит Линда Куркулите. — После расторжения договора информация автоматически передается от НПФ в налоговую инспекцию».
Хорошо хоть, не придется самостоятельно заниматься расчетом, сколько нужно вернуть в бюджет — это сделают НПФ или страховщик, как налоговые агенты, когда будут возвращать вам накопленные деньги. 13% НДФЛ они высчитают из всей суммы взносов, которые вы вносили по ИПП. «Налог исчисляется с дохода, равного сумме платежей физлица по этому договору за каждый календарный год, в котором он имел право на получение социального налогового вычета, — объясняет Екатерина Болдинова. — Но если вычет не предоставлялся, то и НДФЛ удерживать не будут». Правда, чтобы подтвердить это, придется обратиться в ФНС по месту жительства за справкой о том, что налоговый вычет вы не получали.
«При досрочном расторжении договора фактически происходит возврат государству недоплаченного НДФЛ, поскольку человек воспользовался пенсионными средствами не по назначению, а следовательно, цель предоставления льготы не выполняется», — говорит Денис Черкасов.
Не удержат НДФЛ при досрочном расторжении договора, только если произошло это не по вашей инициативе. «Например, по причинам, не зависящим от воли сторон, или при переводе выкупной денежной суммы в другой НПФ», — продолжает он.
Если вы открыли ИПП на пять или десять лет, а вам сейчас 30 лет, то к моменту его завершения пенсионером вы не станете. И полученный налоговый вычет придется вернуть.
«Средства, накопленные в НПФ по договору НПО, можно получить двумя способами: выкупную сумму, которая выплачивается при расторжении договора (в том числе до наступления пенсионного возраста), или негосударственную пенсию, право на получение которой возникает с момента достижения пенсионного возраста», — объясняет Екатерина Кузьмина. Если вы не достигли пенсионного возраста, а срок договора НПО истек, вы можете перевести свои накопления в другой НПФ или получить выкупные суммы. Но при расторжении договора НПО (как досрочного, так и по истечении срока договора) полученный налоговый вычет придется вернуть, потому что, по словам Линды Куркулите, освобождаются от налогообложения только пенсии.
Исключение — случаи досрочного расторжения по причинам, не зависящим от воли сторон, или при переводе выкупной суммы в другой НПФ. Удержания НДФЛ не будет и если вы ранее не получали налоговый вычет по договору НПО.
«Поэтому при заключении договора необходимо учитывать возраст выхода на пенсию, — советует Линда Куркулите. — Кроме того, рекомендую внимательно ознакомиться с условиями договора добровольного пенсионного страхования (сроками возникновения пенсионных оснований и их выплат, возможностью пролонгирования договора, условиями досрочного расторжения договора со стороны НПФ и т. д.)».
Резюмируя вышенаписанное, получается, что, чтобы не возвращать налоговый вычет, можно:
- заключить ИПП на срок до наступления пенсионного возраста,
- после истечения срока действия ИПП перевести деньги в другой НПФ
- либо вообще не пользоваться налоговым вычетом.
- Что такое накопительная часть пенсии
- Чем накопительная часть отличается от страховой
- Как узнать размер накопительной части
- Как рассчитывается накопительная часть пенсии
- Индексация и перерасчет пенсионных сбережений
- Что происходит с накопительной пенсией после смерти
- Как узнать сумму накопительной части пенсии умершего
Гражданин может заключать договоры на страхование и пенсионное обеспечение и платить по ним взносы:
- в свою пользу;
- за супруга/супругу;
- родителей;
- детей-инвалидов, в том числе усыновленных или опекаемых.
Когда и как можно получить накопительную часть пенсии единовременно?
Подоходный налог – сумма, выплачиваемая государству с дохода, который получают физические лица на территории страны. По общему правилу на данный момент он составляет 13%.
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) – именно таково его правильное наименование, является прямым налогом, который оплачивают не только граждане РФ, но и иностранцы при условии получения какой-либо прибыли на территории страны.
Те из них, которые не являются налоговыми резидентами, обязаны отчислять 30%. При этом НДФЛ берут не с любого дохода, к примеру, не облагаются им социальные выплаты, а в ряде случаев, предусмотренных действующим российским законодательством, предусмотрены так называемые вычеты – уменьшение налоговой базы по определенным основаниям.
Ответы на распространенные вопросы
Вопрос №1. Я получаю пенсию в негосударственном фонде. С этим фондом заключал договор мой работодатель, он же перечислял взносы в этот фонд за счет своих средств. Облагается ли в этом случае моя пенсия 13-ти % налогом?
Так называемая негосударственная пенсия, которую вы получаете в негосударственном фонде, облагается НДФЛ. Из п.2 ст.213.1 НК РФ следует, что суммы «негосударственных» пенсий при определении налоговой базы по подоходному налогу должны учитываться. При этом заключен этот договор может быть любым работодателем. Как организацией, так и предпринимателем. НДФЛ удерживает налоговый агент, а конкретно, выбранный вами фонд.
Вопрос №2. Я не успела никуда перевести накопительную часть своей пенсии. Могу ли я еще это сделать?
Перевести накопительную часть вы можете и в 2017 г, нам продлили эту возможность. Если же вы этого не сделаете, накопительная часть так и будет отправляться в страховую, дохода в этом случае вы не получите.
Вопрос №3. Куда нужно перевести накопительную часть пенсии?
Вы выбираете любой негосударственный фонд по вашему желанию. Лучше всего конечно выбрать тот, который входит в состав системы гарантирования и имеет не одну управляющую компанию.