Должникам отпустят «налоговые грехи». Кто от этого выиграет?

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Должникам отпустят «налоговые грехи». Кто от этого выиграет?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Итак, понятие «списание безнадежной налоговой задолженности» является многогранным: под этот способ освобождения от долгов попадает и их аннулирование по общему правилу (если истек срок взыскания), и налоговая амнистия. В первую очередь разберемся, когда долг аннулируется по ст. 59 Налогового кодекса РФ. Нужно отметить, что налоговая может требовать оплаты долга в течение 3 лет.

Как происходит списание безнадежных долгов по налогам?

Этот срок предусмотрен и для транспортного налога, и для платежей за недвижимость (квартиры, дома и т.д.) и землю. Списать налог возможно при условии, что налоговый орган:

• не отправил требование о его уплате налогоплательщику;
• не подал исковое заявление в суд (при наличии задолженности налоговики имеют право обращаться в суд для взыскания долга с налогоплательщика);
• не предъявил исполнительный документ к исполнению.

Для списания налога не нужно обращаться с какими-либо заявлениями в налоговый орган, поскольку долг списывается инспекцией самостоятельно. Но, конечно, если основания для того, чтобы списать долг, есть, а этого не происходит, налогоплательщик вправе обратиться с соответствующим заявлением в налоговую инспекцию. При возникновении спорной ситуации может потребоваться обращение в суд для признания задолженности безнадежной и, соответственно, для ее последующего списания.

Закрыл ИП и не заплатил налоги

Другое дело, если вы — не просто физ лицо, а ИП. В этом случае вы за довольно короткий промежуток времени могли накопить большую задолженность. Можно ли списать налоги ИП, провести списание штрафов и пеней, долгов в Пенсионном фонде при закрытии ИП?

Можно, и налоговая даже не будет сильно возражать при закрытии ИП с долгами. Потому что в этом случае все долги ИП автоматически перейдут на физ лицо. И их придется возвращать. Поэтому правильный ответ на вопрос «как списать налоги по ИП прошлых лет» звучит так списание налогов происходит через банкротство физ лица.

В ходе этой процедуры можно обнулить все налоги, кроме тех, которые не подлежат списанию, например, страховые взносы за наемных работников, не внесенные в ПФР.

Если мысли о неоплаченных налогах не дают вам спать по ночам. Если вы уже сломали не один выключатель у прикроватной лампы.

То не занимайтесь юридическим «самолечением», а обратитесь за квалифицированной юридической помощью. Наши юристы помогут в разрешении ваших проблем с максимально положительным результатом для вас.

Ндфл при списании безнадежного долга физического лица. изменения с 01 января 2020 г

• Если физическое лицо получило кредит в организации и своевременно не вернуло его, а потом и вовсе сумма долга была признана безнадежной, то у физического лица возникает доход (экономическая выгода) в виде экономии на расходах по погашению долга.
• Задолженность признается безнадежной, когда истекает срок исковой давности, а срок исковой давности составляет три года с момента, когда задолженность должна была бы быть погашена.
• Таким образом, получается, что если задолженность через три года не погашена, то у организации возникает безнадежный долг, подлежащий списанию, а у физического лица – доход.

Физическое лицо может быть взаимозависимым по отношению к организации, а может и не являться таковым.

Признаки взаимозависимых лиц перечислены в п. 2 ст. 105.1 НК РФ. Это учредители, с долей участия более 25% и другие лица по пункту 2 статьи 105.1 НК РФ.

В том случае, если физическое лицо является взаимозависимым, то датой фактического получения дохода, в виде экономии на расходах по погашению долга, является дата списания безнадежного долга с баланса организации – подпункт 5 пункта 1 статьи 223 НК РФ.

Если физическое лицо не является взаимозависимым, то получается, что дата фактического получения дохода отсутствует при списании долга с баланса организации и пока физическое лицо не подпишет какой-либо документ, свидетельствующий о прекращении долга, доход будет отсутствовать, а значит и НДФЛ начислять не нужно.

С 01 января 2020 года в подпункт 5 пункта 1 статьи 223 НК РФ внесены изменения, согласно которым дата фактического получения дохода – это дата прекращения обязательств из-за признания долга безнадежным. При этом, взаимозависимое лицо это или нет, значения не имеет.

Однако статья 217 НК РФ «Доходы, не подлежащие налогообложению», дополнена пунктом 62.1, согласно которому налогоплательщик освобождается от налогообложения НДФЛ при списании безнадежного долга, от уплаты которого налогоплательщик полностью или частично освобождается при выполнении обоих нижеперечисленных условий:

1. Налогоплательщик не должен быть взаимозависимым лицом и не должен состоять с кредитором в трудовых отношениях в течение всего периода наличия обязательства;
2. Такие доходы не являются материальной помощью, либо формой встречного исполнения организацией или ИП обязательств перед налогоплательщиком.

Пункт 62.1 статьи 217 НК РФ вступает в силу с 01 января 2020 года.

Оказываем бухгалтерские Услуги организациям и ИП — оставьте заявку на сайте, или узнайте стоимость по телефону: (495) 661-35-70!

Какой период будет учитываться при списании долгов по налогам

Налоговые долги, появившиеся за период до января 2015 года будут списаны. Также должны быть списаны штрафы и пени по вышеперечисленным видам налога.

Важно! Налоговая амнистия распространяется только на ограниченное количество налогов. Неуплата иных обязательных платежей в бюджет останется за должниками. Например, если у физического лица есть долги по подоходному налогу, государственной пошлине, алиментам и другие, на них действие принятой амнистии не распространяется и их необходимо будет уплатить.

На кого распространяется действие амнистии по налогам в 2022 году	Виды налогов, попадающие под списание	Период, за который возможно будет по налоговой амнистии списать долги
Граждане – физические лица	· Налог на землю · Транспортный налог · Налог на имущество граждан	До 01.01.2015г., а так же штрафные санкции и пени, за неуплаченные налоги

Прощают ли долги, переданные на взыскание?

ИП вправе рассчитывать на списание и тех долгов в рамках налоговой амнистии, по которым начаты процедуры взыскания и приняты обеспечительные меры. Неважно, что документы по этим задолженностям уже были переданы судебным приставам, в суды или банки — долги всё равно должны списать.

ФНС по этому поводу выпустила специальное письмо, в котором расшифровала действия инспекторов (письмо ФНС России от 16.04.2018 № КЧ-4-8/71146). После того как в отношении долгов ИП будет принято решение о списании в рамках налоговой амнистии, контролеры обязаны:

• отозвать поручение на списание долга со счетов ИП;
• отменить решение о приостановлении операций по счетам ИП;
• сообщить судебным приставам сведения из принятого решения об отмене решения о взыскании налога или известить их об уточненной сумме долга (при частичном списании задолженности).

О способе получения сведений о налоговых долгах, взыскание которых находится на стадии исполнительного производства, рассказываем в материале «Как узнать задолженность по налогам».

Решение о списании и порядок применения

Амнистия по налогам физических лиц — это списание недоимок и задолженностей по месту жительства этих лиц, месту, где находится их имущество (транспорт или недвижимость). Такое действие базируется на информации о размере недоимки и задолженности и совершается без участия налогоплательщика. То есть обращаться в ФНС не нужно. Если в результате недоработки налоговых органов решение не принято, налогоплательщик вправе направить заявление о списании. Унифицированная форма заявления о применении налоговой амнистии не разработана, обращение составляется в свободной форме.

Решение обязательно содержит Ф.И.О. гражданина, его ИНН, суммы недоимки, задолженности, которые списываются. Оно произвольно по форме, конкретные сроки его принятия отсутствуют и зависят от того, когда была амнистия по налогам для физлиц перед этим. Списания происходят автоматически, без подачи каких-либо заявлений и документов. Должники получают решение о списании долгов в ФНС и передают его судебным приставам, которые вели производство по возврату.

Введенная по ФЗ № 436 в 2018 году амнистия по налогам физических лиц в 2022 году продолжает действовать, но в отношении тех же периодов.

Виды сроков давности по уплате налогов

Уплата начисленных налогов и сборов – это прямая обязанность налогоплательщика. Налоговый кодекс РФ четко регламентирует порядок определения суммы налога и сроков его уплаты.

Пропуская эти сроки, не уплачивая налог или уплачивая его в полном объеме, налогоплательщик совершает налоговое правонарушение. Соответственно, налоговые органы имеют полное право взыскивать эту сумму в рамках действующего законодательства. Однако существуют определенные ограничения по срокам.

В гражданско-правовом законодательстве установлен срок исковой давности – это период (максимум в 3 года), в течение которого можно оспорить нарушение права по иску. Однако гражданское законодательство в части исковой давности не распространяется на налоговые отношения – тут важнее Налоговый кодекс.

Налоговым кодексом РФ устанавливается 2 вида сроков давности для налогоплательщиков:

• срок давности привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения – означает, что если правонарушение произошло более 3 лет назад, то за него привлечь к ответственности уже нельзя;
• срок исковой давности – означает, что налоговая может подать в суд для взыскания долга в течение 6 месяцев или 2 лет (при соблюдении некоторых условиях, о которых речь пойдет дальше) после оповещения должника.

Таким образом, важно понимать разницу между сроком исковой давности и сроком давности привлечения к ответственности.

Эти 2 срока отсчитываются независимо друг от друга. Например, если суд будет длиться больше 3 лет, то дело будет закрыто – суд просто не сможет принять решение о взыскании. При этом обязанность заплатить налог не исчезает даже по истечении 3 лет – долг продолжает числиться за налогоплательщиком, только его не получится взыскать.

Полностью списан долг может быть, например, в случае принятия судом решения о невозможности его взыскать. Тогда задолженность признается безнадежной к взысканию, после чего в соответствии с Налоговым кодексом ее списывают.

Стоит отметить, что срок в 3 года применяется не только к задолженности по уплате налогов, штрафов и пеней. Этот срок применим к ответственности за разные налоговые правонарушения, в том числе:

• нарушения правил регистрации;
• непредставление отчетности;
• подача декларации несоответствующим законодательству способом;
• нарушения правил ведения налогового учета, и т.д.

На какие долги распространяется амнистия

Государство в целях поддержки финансового состояния населения и оптимизации бюджета принимает решения о прощении обязательств по отчислениям в бюджет. Обязательства по платежам населению уже прощались в 2015 и 2017 годах; как часто бывает налоговая амнистия, сказать сложно, — закономерность ее проведения не прослеживается, процедуру осуществляют по мере необходимости. На фоне резкого колебания иностранной валюты в 2015-2020 гг. люди задаются вопросом, будет ли налоговая амнистия в 2020 году и на кого она распространит действие.

Неблагоприятные финансовые процессы в стране, пандемия, которая усугубила ситуацию, вызвали необходимость в проведении амнистии по налогам физических лиц в 2020 году и прощении обязательств по обязательным платежам индивидуальным предпринимателям. Инициатор процедуры — глава государства, он подписал указ президента о списании налогов и пени в 2020 году, впоследствии опубликовали федеральный закон и внесли изменения в действующие нормативные акты.

Какие виды налогов подлежат списанию в 2023 году у индивидуальных предпринимателей?

Теперь поговорим об индивидуальных предпринимателях. Их долги по налогам также подлежат списанию, но при условии, если они образовались до 01 января 2015 года.

В настоящий момент общая сумма задолженности по налогам, связанная с деятельностью ИП, составляет порядка 15 млрд. рублей и обхватывает более 2,5 млн. индивидуальных предпринимателей. Но здесь есть исключения. Государство не спишет долги по амнистии, если налоги связаны:

1. с перевозкой товаров за границу, то есть экспорт товаров.
2. с акцизными товарами: например, налог на алкогольную, табачную продукцию, топливо и т.д.
3. с добычей полезных ископаемых (НДПИ): например, налог на добычу природного газа, нефти, угля, руды и т.д.

Какую еще задолженность спишут у индивидуальных предпринимателей? Государством было решено помочь им и со страховыми взносами. Они полностью спишутся у ИП, в том числе и штрафы, пени по ним, если эта задолженность образовалась до 01 января 2017 года. В данный список попадают и те предприниматели, которые были зарегистрированы в качестве ИП, но по ряду причин не смогли вести свою деятельность.

Налоговая амнистия для ИП и физлиц в 2020 году

Самый очевидный вариант. Он предусматривает проверку действий сотрудников Налоговой службы на предмет ошибок при расчете выплат в бюджет либо при взыскании задолженности по налогам.

В обоих случаях требуется знание налогового и процессуального законодательства. Например, перечня налогов, подлежащих уплате гражданами России. В его состав входят:

1. НДФЛ, часто называемый подоходным налогом. Обычно НДФЛ удерживает из зарплаты и уплачивает работодатель. Но при получении дохода от аренды квартиры, продажи имущества или самостоятельной профессиональной деятельности гражданина также возникает обязанность платить НДФЛ.

   Если человек не зарегистрирован как самозанятый и оказывает услуги физлицам в частном порядке, он должен сам платить 13% от дохода до 5 МЛН рублей. Если годовые доходы больше 5 млн, с 2021 гражданин платит 15% с суммы превышения над 5 млн рублей.

2. Налог на имущество. Речь идет о любых видах недвижимости — жилья, гаража, земли.
3. Транспортный налог. Платится собственниками автомобильного транспорта, официально зарегистрированного в ГИБДД.

Время подачи подачи декларации и срок уплаты в бюджет жестко ограничены. Дата предоставления налоговой декларации по итогам отчетного года — 30 апреля следующего. Уплатить налоги по квитанции из ИФНС нужно до 1 декабря. Если оплата происходит на основании декларации, которую подал налогоплательщик, деньги перечисляются до 15 июля. Все указанные даты касаются года, наступающего вслед за отчетным.

Перечислены налоги, подлежащие к уплате гражданами, не зарегистрированными в статусе ИП. У бизнесменов перечень обязательных выплат шире и зависит от выбранной схемы налогообложения, вида деятельности, оборотов и наличия работников. Как списать долги по ИП, мы рассказали в отдельной статье.

Самостоятельные споры физ. лица с налоговой не всегда гарантируют успех. Проще обратиться за помощью к квалифицированному юристу. Плюсы такого подхода состоят в следующем:

• первая консультация оказывается бесплатно;
• даже бесплатная оценка ситуации юристом даст представление о перспективах обжалования сомнительных налогов;
• грамотный юрист пояснит, как оспорить налоговую задолженность правильно, поможет вам спланировать дальнейшие действия по защите собственных прав;

• После заключения договора представлением ваших интересов в споре с Налоговой службой займется юрист — в рамках досудебного или судебного разбирательства.

  Грамотный юрист добьется списания налоговой задолженности из-за ошибочных действий представителей ФНС.

Действующее в отношении физических лиц налоговое законодательство, сложно назвать простым и понятным. Это касается даже такого базового понятия, как срок давности. НК РФ содержит две разновидности этого термина.

1. Срок давности привлечения налогоплательщика к ответственности за нарушения в налоговой сфере. Это три года, по истечении которых претензии ИФНС становятся незаконными.
2. Срок исковой давности. На действия ФНС по подаче иска в судебный орган предоставляется 6 месяцев или два года — в зависимости от конкретных обстоятельств дела.
   • Полгода предоставляется на обращение в суд для взыскания денежных средств. 6 месяцев считаются со дня извещения о возникновении долга, то есть когда налоговая отправила требование в адрес физлица.
   • Два года — если объектом для действий органов ФНС становится имущество должника, например, квартира, земельный участок, автомобиль и иные транспортные средства.

Два года — это максимальный срок налоговой давности. Если ФНС не успела получить решение суда в этот период, то суд должен отказать во взыскании. Но может привлечь физлицо к административной ответственности за налоговой правонарушение (здесь срок 3 года).

Порядок определения срока исковой давности предусматривает, что отсчет начинается с даты просрочки уплаты налога. Задолженность считается просроченной на следующий день после окончания срока выплаты в бюджет. Например, если деньги нужно было перечислить до 01 декабря, то с 02 декабря начинается просрочка.

Далее ИФНС обязана в течение трех месяцев выставить требование о необходимости уплаты налога. Именно с этого момента начинается отсчет срока исковой давности 6 месяцев. В нашем случае, с 02 марта + 6 месяцев = 02 августа — последний день для подачи документов в суд. Здесь на исполнение требования должнику отводится два месяца — до 02 мая можно внести деньги добровольно. Если деньги не поступают, ФНС обращается в суд.

Поскольку срок исковой давности полгода, сотрудникам ИФНС остается для этого 4 месяца. Если в течение этого времени иск или заявление на приказ в суд не поданы, Налоговая служба теряет возможность принудительного взыскания налоговой задолженности.

Приведенный выше пример кажется простым. На практике нередко возникают различные проблемы. Не стоит забывать о возможности увеличения срока давности, которая распространяется только на время для обращения в суд. На привлечение нарушителя к ответственности дается строго 3 года и не более.

Бесплатная консультация0 ₽

• Вы рассказываете о своей проблеме, задаете вопросы;
• Юрист уточняет необходимые сведения, анализирует ситуацию, рассказывает варианты развития событий;
• Вместе выбираете выгодный вариант — банкротство, рефинансирование, просто жалоба на коллекторов или банк;
• Юрист рассказывает, как подготовиться, где взять документы, и что делать, в вашем случае.

Что такое налоговая амнистия

Налоговая амнистия представляет собой списание недоимок по неуплаченным в предыдущие годы задолженностям в государственный бюджет и по внебюджетным платежам.

Эти меры призваны снизить финансовую нагрузку на физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей.

На принятие решения о проведении амнистии повлияли и финансовые потрясения предыдущих периодов, после которых многим бизнесменам требуется время на восстановление деятельности и снижение долгового бремени.

Государство признает, что часть неплатежей носит безнадежный характер. Также учтены особенности российского законодательства в плане сроков давности по такого рода нарушениям.

Следует понимать, что цель мероприятия — списание долгов, которые физически не могут быть выплачены из-за возникших обстоятельств. Действия лиц, намеренно уклоняющихся от перечисления платежей или скрывающих имущество от наложения взыскания, противоречат духу и букве акции и амнистии не подлежат.

Важно! ФНС предупреждает, что такие акции не будут носить регулярного характера, поэтому не стоит накапливать задолженность, надеясь на списание в будущем.

В чем заключается налоговая амнистия для ИП

Теперь рассмотрим каким образом амнистия коснулась предпринимателей. ИП. В зависимости от системы налогообложения они уплачивают следующие налоги:

• ОСНО, при такой системе предприниматель уплачивает НДФЛ и НДС;

• УСН, предприниматель уплачивает единый налог;

• ЕНВД, предприниматель уплачивает единый налог, не зависящий от его доходов;

• ПСН, предприниматель оплачивает стоимости патента;

• ЕСХН, предприниматель уплачивает единый налог, применяют только сельхозпроизводители.

Где и кем выполняется списание задолженности

Процесс по списанию образовавшихся задолженностей, подпадающих под условия амнистии, осуществляется государством самостоятельно. Для этого задействуют возможности налоговых структур, которые производят необходимые операции без каких-либо заявлений от граждан.

В случае если у гражданина останутся числиться задолженности по налогам, которые попадают под действие налоговой амнистии, следует обратиться в ближайшее отделение налоговой службы или связаться с ними по телефону. Требуется узнать причину, по которой не была списана задолженность по налогам. Это происходит из-за загруженности системы или программных сбоев.

Важно! При желании можно воспользоваться личным кабинетом налогоплательщика, чтобы убедиться в списании налоговой задолженности.

Похожие записи:

• Как приватизировать квартиру – пошаговый порядок
• Какие льготы полагаются ветеранам труда в 2023 году
• Материнский капитал в 2023 году