Как платить страховые взносы за декабрь 2022?

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как платить страховые взносы за декабрь 2022?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Если фирма переплатила страховые взносы, она может их вернуть. Но порядок возврата определяется тем, в какой год совершен перевод этих взносов. Дело в том что до 1 января 2021 года платежи совершались в адрес ПФР и ФСС. После этой даты за страховые взносы отвечает ИФНС. Следовательно, за возвратом взносов, уплаченных до 2021 года, нужно обращаться к фондам. Если платежи совершены позже, то заявление требуется отправлять в ИФНС.

Как заполнить платёжное поручение по налогам и взносам в 2021 году

• Телефоны «ГОРЯЧИХ ЛИНИЙ»
• Прямые выплаты
• Отчетность
• Уплата страховых взносов
• Регистрация и снятие с учета
• Финансирование предупредительных мер в 2021 году
• Страхование профрисков
• Обеспечение инвалидов
• Возмещение пособий страхователям
• Листок нетрудоспособности
• Бланки документов
• Обращения граждан
• Положение о конкурсе «Лучший страхователь года»
• Добровольное социальное страхование
• Для ЛПУ
• Очередь на санаторно-курортное лечение

Многообразие фискальных налогов и сборов нередко приводит к тому, что налогоплательщик допускает опечатки в платежных документах. Если ошибку не исправить, то оплата может затеряться, а налоговики признают долг и применят штрафные санкции.

Если неточность была выявлена до исполнения документа на уплату банком или органами Федерального казначейства, платежку можно отозвать. Но что делать, если платежное поручение (ПП) уже проведено и денежные средства списаны с расчетного счета в пользу ФНС.

Скорректировать платежное поручение с 01.01.2019 года можно по любым ошибкам, но при соблюдении трех условий:

1. Срок давности не истек, то есть еще не прошло трех лет с момента осуществления перечислений в ФНС.
2. Деньги зачислены в бюджет, то есть поступили на лицевой счет Федерального казначейства.
3. При уточнении оплаты не образуется недоимка по конкретному налоговому обязательству.

База для исчисления взносов «на травматизм»

Объектом обложения страховыми взносами «на травматизм» признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые страхователями в пользу застрахованных в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых являются выполнение работ и (или) оказание услуг, договора авторского заказа, если в соответствии с указанными договорами заказчик обязан уплачивать страховщику страховые взносы (п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ). Следовательно, выплаты по иным гражданско-правовым договорам взносами «на травматизм» не облагаются.

На основании п. 2, 3 ст. 20.1 Закона № 125-ФЗ в базу для начисления взносов «на травматизм» включаются все выплаты, признаваемые объектом обложения и произведенные в пользу застрахованного лица, как в денежной, так и в натуральной форме.

Что изменится с 2023 года?

• Вместо отдельных тарифов взносов в ФСС, ФОМС, ПФР теперь оплату нужно выполнять по единому тарифу в Социальный фонд России.
• Установлен единый круг застрахованных лиц.
• Введена единая предельная база – 1 917 000 рублей, тарифы рассчитываются в процентах от этой суммы.
• Обновился перечень облагаемых выплат в него вошли, в частности, вознаграждения по ГПД и авторским договорам. Подрядчики вошли в число застрахованных лиц: новые правила распространяются, в том числе на временно пребывающих иностранцев, пособия по беременности и родам.
• Взносы теперь нужно платить единым платежом. В то же время, обновлённым законодательством предусмотрен вариант оплаты ЕНП отдельными платежками. Для этого необходимо ежемесячно отправлять в налоговую платежи и уведомления, на основе которых происходит распределение ЕНП по налогам.
• Продлены сроки подачи отчётности, оплаты всех взносов, кроме ВнТ.

СФР: взносы «на травматизм» (ВнТ)

Несмотря на многочисленные изменения, появление СФР и применение ЕНП, оплачивать взносы на травматизм нужно в том же порядке, что и раньше. Сумма должна вноситься отдельной платежкой, и в этом кроется единственное различие, так как раньше страховые взносы относились к ФСС, теперь к СФР. Уплата взносов на травматизм осуществляется каждый месяц за предыдущий не позднее 15-го числа с учётом выходных и праздничных дней.

Скидки, надбавки, тарифы сохранились в прежнем размере: в зависимости от класса проф. риска уплачиваемая сумма варьируется от 0,2% до 8,5%. Показатель считают на основе:

• количества несчастных случаев на предприятии на 1000 работающих;
• отношение суммы страхового обеспечения к начисленной сумме взносов;
• среднее количество дней нетрудоспособности для одного страхового случая.

Законодательные новации 2023 года

В июле 2022 года был принят закон «О Фонде пенсионного и социального страхования Российской Федерации» (N 236-ФЗ). В соответствии с его положениями Пенсионный Фонд России и Фонд Социального страхования с 01 января 2023 года объединены в единый «Социальный Фонд России» (СФР). Целью объединения является оптимизация разросшихся структур ФСС и ПФР, централизация социальных выплаты и сокращение издержек государства на разросшийся бюрократический аппарат обеих структур.

После объединения двух социальных фондов бизнес был освобождён от необходимости отправлять массу отдельных отчётов уровня СЗВ-ТД, СЗВ-М, 4-ФСС и других. Вместо них заполняется и отправляется единый отчёт, в соответствии с которым формируется единый налоговый платёж (ЕНП). Данный платёж перечисляется одной платёжкой на специальный счёт в казначействе.

Взносы по страхованию от несчастных случаев (от травматизма) не входят в единый налоговый платёж. Они оплачиваются отдельным платёжным поручением, получателем которого является единый Социальный Фонд России

При этом в СФР нужно платить взносы по травматизму и за период до 2023 года (в нашем случае, за декабрь 2022 года). Взносы за каждый отчётный месяц оплачиваются до 15 числа следующего месяца.

Уточнение платежа в фсс образец 2021

Уточнить свой платеж путем составления соответствующего уведомления, компания может относительно своего наименования, статуса, КБК, ИНН или КПП. На основании данного документа, налоговый орган пересчитает пени. Уточнить КБК можно в том случае, если неверно указанный код и верный КБК относятся к одному налогу. В противном случае нужно будет повторно перечислять налог по правильному КБК, а после этого направлять в ФНС заявление о возврате. Но в этом случае не удастся избежать санкций со стороны налоговой. Доказать, что пени начислены неправомерно, если в платежке указан КБК совершенно другого налога, можно будет только в суде.

ОКАТО можно уточнить в том случае, если выплаты осуществляются в федеральный или госбудюжет. Если платежное поручение направлено в бюджет региона, то ошибку можно исправить путем перечисления налога и пени, используя правильные реквизиты. Переплаченная налогоплательщиком сумма будет возвращена на счет.

В настоящее время налоговый орган уточняет те платежи, которые были отнесены к категории невыясненных. К ним относят те платежи, по которым компания указала неверный КБК, но в назначении платежа было верное указание уплачиваемого налога. В этом случае пени начисляться не будут.

Важно! В случае неправильного указания номера расчетного счета или наименования банка получателя, на возникший долг могут начисляться пени, которые потом не обнуляются. В данном случае потребуется составление заявления на возврат налогового платежа.

Если плательщик выясняет, что в платежном поручении при перечислении налога была допущена ошибка, то порядок действий будет следующим:

1. В первую очередь нужно будет обратиться в банк для того, чтобы получить подтверждение проведения платежа (в письменном виде).
2. После этого в налоговую направляется письмо об уточнении платежа (если это необходимо, то можно сразу запросить провести сверку расчетов).

Таким образом, при обнаружении неточности или ошибок при заполнении платежного поручения на оплату налога или страховых взносов, компания или ИП имеет право на уточнение платежа. Для этого потребуется подать соответствующее письмо на имя начальника налогового органа с указанием ошибки. При этом, прежде чем направить подобное письмо, необходимо определиться с тем, возможно ли устранение ошибки таким образом. Например, уточнить КБК можно только в том случае, если неверный код был указан по тому же налогу, что и верный КБК. На уточнение платежа по верным реквизитам у налоговой уйдет 10 рабочих дней с момента подачи заявления. Если прежде этого налоговая потребует проведения сверки расчетов, то 10-дневный срок будет исчисляться с даты проведения данной сверки.

Заявление на уточнение КБК или других реквизитов составьте в произвольной форме и подайте в ту ИФНС, куда перечислили налог. К заявлению приложите копию ошибочной платежки (п. 7 ст. 45 НК РФ).

Если ошибка не повлияла на зачисление платежа в бюджет, организация может уточнить:

• номер счета Казначейства в поле 17;
• основание платежа. Например, заменить значение «ТП» в поле 106 платежного поручения значением «АП»;
• принадлежность платежа. В частности, исправить ошибочные КБК или ОКТМО;
• налоговый период – поле 107 платежного поручения;
• статус плательщика. Например, заменить значение 01 (налогоплательщик) в поле 101 платежного поручения значением 02 (налоговый агент);
• ИНН, КПП плательщика и получателя.

Перечень ошибок, которые можно исправить, приведен в пункте 7 статьи 45 НК и уточнен в Порядке, утвержденном приказом ФНС от 29.12.2016 № ММВ-7-1/731.

Иностранные организации и физлица смогут указывать «0» в поле «ИНН плательщика», если они не состоят на учёте в налоговой. Исключение — платежи, администрируемые налоговыми органами. Поправка вступает в силу с 1 января 2021 года.

При удержании из дохода физлица-должника денег на погашение задолженности, указывайте его ИНН в поле «ИНН плательщика». Вписывать ИНН организации нельзя с 17 июля 2021 года.

Если платёжное поручение составило физическое лицо без счёта и собирается перечислить по нему деньги в бюджет, в реквизитах нужно указывать именно ИНН физлица или «0», если номер не присвоен. Указывать ИНН кредитной организации запрещено. Это правило действует с 1 октября 2021 года.

Главное изменение касается индивидуальных предпринимателей, нотариусов, адвокатов и глав КФХ. С 1 октября 2021 года коды статуса плательщика «09», «10», «11» и «12» утратят силу. Вместо них перечисленные выше налогоплательщики будут указывать код «13», которые соответствует налогоплательщикам-физлицам.

Также часть кодов будет удалена или отредактирована. Добавятся и новые коды:

• «29» — для политиков, которые перечисляют в бюджет деньги со специальных избирательных счетов и специальных счетов фондов референдума (кроме платежей, администрируемых налоговой);
• «30» — для иностранных лиц, не состоящих на учёте в российской налоговой, при уплате платежей, администрируемых таможенными органами.

На что обратить внимание при оформлении бланка

Так же как к тексту заявления, к его оформлению никаких особенных требований не предъявляется, так что формировать его можно на простом листе любого удобного формата (обычно А4) или на фирменном бланке организации.

Писать заявление можно от руки или печатать на компьютере.

Главное, чтобы в документе имелась «живая» подпись руководителя компании-заявителя или лица, уполномоченного действовать от его имени (при этом использование факсимильных автографов, т.е. отпечатанных каким-либо методом запрещено).

Заверять бланк при помощи печати строгой необходимости нет — это нужно делать только в том случае, если применение штемпельных изделий закреплено в нормативно-правовых актах предприятия.

Заявление следует делать в двух экземплярах, один из которых передается в налоговую инспекцию, а второй остается на руках представителя организации, но только после того, как специалист налоговой поставит на нем отметку о принятии документа.

Заявления на уточнение принадлежности платежа

Главное изменение касается индивидуальных предпринимателей, нотариусов, адвокатов и глав КФХ. С 1 октября 2021 года коды статуса плательщика «09», «10», «11» и «12» утратят силу. Вместо них перечисленные выше налогоплательщики будут указывать код «13», которые соответствует налогоплательщикам-физлицам.

Также часть кодов будет удалена или отредактирована. Добавятся и новые коды:

• «29» — для политиков, которые перечисляют в бюджет деньги со специальных избирательных счетов и специальных счетов фондов референдума (кроме платежей, администрируемых налоговой);
• «30» — для иностранных лиц, не состоящих на учёте в российской налоговой, при уплате платежей, администрируемых таможенными органами.

С 1 октября перечень кодов основания платежа уменьшится. Исчезнут коды:

• «ТР» — погашение задолженности по требованию налоговой;
• «АП» — погашение задолженности по акту проверки;
• «ПР» — погашение задолженности по решению о приостановлении взыскания;
• «АР» — погашение задолженности по исполнительному документу.

Вместо них нужно будет указывать код «ЗД» — погашение задолженности по истекшим периодам, в том числе добровольное. Раньше этот код применялся исключительно для добровольного закрытия долгов.

Также с 1 октября удалят код «БФ» — текущий платеж физлица, уплачиваемый со своего счёта.

В этом поле указывается номер документа, который является основанием платежа. Его заполнение зависит от того, как заполнено поле 106.

Новый код для основания платежа в четырёх утративших силу случаях — «ЗД». Но несмотря на это, удалённые коды будут фигурировать в составной части номера документа — первые два знака. Заполняйте поле в следующем порядке:

• «ТР0000000000000» — номер требования налоговой об уплате налогов, сборов, взносов;
• «АП0000000000000» — номер решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или об отказе в привлечении к ответственности;
• «ПР0000000000000» — номер решения о приостановлении взыскания;
• «АР0000000000000» — номер исполнительного документа.

Например, «ТР0000000000237» — требование об уплате налога № 237.

Письмо об уточнении назначения платежа

Суммы переплаты, образовавшиеся у предприятия, подлежат возврату в течение установленных периодов в зависимости от дополнительных условий:

• Для переплат 2017 года установлен месячный срок со дня обращения в ИФНС по взносам и в ФСС по отчислениям на страхование от НС и ПЗ.
• По взносам, внесенным в фонды до наступления 2017 года, установлен период возврата в течение 10 дней со дня обращения.
• По отчислениям до 2017 года, излишне уплаченным на ВН и М, возврат производится по истечении 10 дней.

Для возврата взноса предприятию предоставляются 3 года со дня уплаты.

Информация о страховых взносах консолидируется на счете 69 в разрезе субсчетов, открытых по видам обязательного страхования.

• Дт 69 Кт 51 при оплате страхового взноса. Суммы переплат на предприятии учитываются по дебету.
• Дт 51 Кт 69 при возврате средств переплаченного взноса.

Суммы переплат, не учтенные в расходах при определении налогооблагаемой базы, не относятся на внереализационные доходы предприятия.

При задержке возврата взносов со стороны ИФНС или ФСС в части отчислений на страхование от НС и ПЗ предприятие имеет право предъявить сумму процентов, исчисленных на величину просроченной суммы.

Величина процентов исчисляется по стандартной формуле расчета пени. Для уточнения суммы можно воспользоваться калькулятором. Проценты за просрочку возврата переплаты рассчитываются после поступления суммы на расчетный счет предприятия. Сумма процентов, положенная к выплате предприятию, не засчитывается в счет последующих платежей или недоимки.

Пример расчета процентов ⇓

1. Количество дней просрочки возврата переплаты – 10 дней.

Проценты исчисляются со дня, следующего за датой взыскания и по день фактического получения. При несвоевременном возврате из фондов суммы взносов, оплаченных предприятием до 2017 года, возможность предъявления процентов за просрочку отсутствует.

Когда компания страховые взносы переплатила, к нее есть право вернуть переплату. Однако, порядок возврата переплаты будет зависеть от того, в какой именного год были совершены платежи.

Если переплата возникла еще до 2017 года, то платежи были перечислены в ПФР и ФСС. А с 2017 года за страховые взносы отвечает уже ФНС.

Соответственно, если необходимо вернуть переплату, уплаченную до 2017 года, то обращаться нужно будет в фонды, а если переплата возникла по платежам, совершенным с 1 января 2017 года, то обращаться с заявлением нужно будет в налоговый орган.

В зависимости от вида платежа также зависит куда следует обращаться:

Вид платежа	До 2017 года	С 2017 года
ОПС, ОМС	ПФР	ФНС
ФСС	ФСС	ФНС

Размер социальных пособий

В связи с увеличением размера страховых взносов и предельной облагаемой базы планируется, что максимальный размер пособий вырастет к 2025 году в 1,5 раза.

Сейчас, напомним, максимальный размер пособия:

• по временной нетрудоспособности при стаже более 8 лет составляет 78 207 рублей за полный календарный месяц;
• по беременности и родам – ​360 164 рубля за 140 дней;
• по уходу за ребенком до полутора лет – ​31 282,82 рубля за полный календарный месяц. Если у работника заработная плата 150 000 рублей, то он мог бы получить пособие по уходу за ребенком около 60 000 рублей. Но законодатель для всех ограничил предельный размер пособия, независимо от того, какой размер зарплаты.

Новые изменения несколько улучшат ситуацию и работники, зарабатывающие выше среднего, смогут претендовать на более высокие суммы пособий (Таблица 3).

Документы для зачета и возврата переплаты по взносам «на травматизм» в Соцстрах, 21-ФСС, 23-ФСС

С 01.01.2017 заявлять о возврате или зачете взносов излишне уплаченных (взысканных) взносов на «несчастное» страхование нужно будет с использованием новых бланков.

Соцстрах утвердил семь форм, используемых при зачете (возврате) излишков по взносам. В частности:

• акт совместной проверки расчетов по взносам «на травматизм», пеням и штрафам (21-ФСС РФ);
• бланки решений о зачете и возврате сумм излишне уплаченных (или взысканных) «несчастных» взносов;
• формы заявлений о возврате (зачете) излишне уплаченных (взысканных) взносов на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний, а также пеней и штрафов (23-ФСС).

Условия для скидок и надбавок в 2022 году

Взносы по травматизму разрешается уменьшать только в случаях, когда страхователь:

• ведёт собственную деятельность более 3 лет;
• своевременно совершает выплаты в ФСС;
• не допустил несчастных случаев на производстве со смертельным исходом в течение отчётного года.

Расчёт скидки ведётся сотрудниками ФСС на основании следующих показателей:

• количество травм на предприятии на 1000 работников (в среднем);
• длительность нетрудоспособности работников в результате получения травм на производстве;
• соотношение выплат Фонда пострадавшим работникам к общей сумме взносов работодателя.

Что делать, если ошибку в платежке допустил банк

Случается так, что налогоплательщик своевременно сдал корректный бумажный вариант платежки на уплату налогов (взносов) в банк.

Банк ее исполнил, но платеж попал в невыясненные из-за ошибки банковского клерка. Как правило, о недоимке и пенях налогоплательщик узнает из требования от ФНС.

Чтобы исправить ситуацию, можно поступить следующим образом:

• Направить в ФНС заявление об уточнении платежа с просьбой пересчитать начисленные пени и указанием вины банковского сотрудника.
• Приложить к заявлению объяснение кредитной организации, платежку с отметкой и банковскую выписку за этот день.
• Запросить у банка письменное пояснение возникшей ситуации.

Особенности составления заявления

Заявление об уточнении платежа в налоговую службу на сегодняшний день не имеет унифицированной единой формы, так что сотрудники организаций и предприятий получают возможность писать его в произвольном виде или, если в компании есть разработанный и утвержденный шаблон документа – по его образцу. Главное при этом, чтобы соблюдались нормы делопроизводства в плане структуры документа, а также вносились некоторые обязательные сведения.

В «шапке» нужно указать:

• адресата: наименование и номер отделения налоговой службы, в которое отправляется заявление, его месторасположение, должность, фамилию-имя-отчество руководителя территориальной инспекции;
• аналогичным образом в бланк вносится информация о компании-заявителе;
• затем посередине строки пишется название документа, а чуть ниже ему присваивается исходящий номер и проставляется дата составления.

В основной части заявления следует написать:

• какая именно ошибка была допущена, с указанием ссылки на платежное поручение (его номер и дату);
• далее необходимо внести правильную информацию. Если речь идет о каких-то суммах, их лучше писать цифрами и прописью;
• ниже желательно дать ссылку на норму закона, которая допускает внесение уточненных данных в ранее поданные документы;
• если к заявлению прикладываются какие-то дополнительные бумаги, это надо отразить в бланке отдельным пунктом.

Документы для зачета и возврата переплаты по взносам «на травматизм» в Соцстрах, 21-ФСС, 23-ФСС

С 01.01.2017 заявлять о возврате или зачете взносов излишне уплаченных (взысканных) взносов на «несчастное» страхование нужно будет с использованием новых бланков.

Соцстрах утвердил семь форм, используемых при зачете (возврате) излишков по взносам. В частности:

• акт совместной проверки расчетов по взносам «на травматизм», пеням и штрафам (21-ФСС РФ);
• бланки решений о зачете и возврате сумм излишне уплаченных (или взысканных) «несчастных» взносов;
• формы заявлений о возврате (зачете) излишне уплаченных (взысканных) взносов на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний, а также пеней и штрафов (23-ФСС).

Похожие записи:

• Земельный налог в 2023 году: ставки, льготы, как оплатить
• Разрешенная тонировка стекол автомобиля по ГОСТУ
• Обеспечение жильем молодых семей