Налог на имущество: кто может его не платить

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налог на имущество: кто может его не платить». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Как отмечает Сергей Гебель, вопросы налогообложения, в том числе условия и порядок предоставления льгот, в первую очередь, регулируются нормами Налогового кодекса РФ. Некоторые положения, касающиеся тех или иных категорий налогоплательщиков, обладающих правом на льготу, содержатся в отдельных нормативных правовых актах, например, в федеральном законе «О статусе военнослужащих» и законе «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС».

Чтобы получить льготу, нужно подать заявление в налоговый орган. Это необязательное требование — налоговая сама проверит, нет ли у гражданина права на льготу.

«Граждане, имеющие право на налоговую льготу, могут не направлять заявление. Тогда льгота предоставляется им на основании имеющихся у налогового органа сведений, в том числе полученных им по запросу. В этом случае льгота предоставляется в отношении одного объекта каждого вида с максимальной исчисленной суммой налога», — отметил Степан Хантимиров.

Так что, если гражданин хочет выбрать объект налогообложения, на который будут распространяться льготы, уведомление лучше подать. К тому же подача заявления ускорит проверку. Заявление подается не позднее 31 декабря текущего года. К нему нужно приложить документы, которые подтверждают право на получение льготы (например, удостоверение инвалида), и документы на облагаемое налогом имущество.

В каких случаях нужно платить налог с доходов от продажи недвижимости?

При продаже любой недвижимости (квартиры, дома, гаража или земельного участка) бывшие владельцы обязаны заплатить налог с полученного дохода (НДФЛ), если она находится у них в собственности меньше минимального срока владения (3 или 5 лет в зависимости от ситуации).

---

Как рассчитывается налог с продажи недвижимости для нерезидентов?

Если вы не являетесь налоговым резидентом России, то налог с продажи недвижимости, которая находилась в собственности меньше минимального срока владения будет составлять 30% от суммы продажи по договору.

При этом нерезиденты не могут применить налоговый вычет.

Справочно:

Налоговым резидентом является гражданин, который находился на территории России 183 дня и больше за последние 12 месяцев подряд.

---

Освобождение от налога на прибыль в случае реинвестирования

В России существует множество категорий граждан, на которые действуют льготы по уплате налогов. Например, семьи с многодетными детьми могут получить вычеты при продаже недвижимости, либо уменьшить НДФЛ для отдельных детей. Также существуют категории лиц, которые облагаются налогом в меньшей степени, например, физические лица, имеющие имущество в отдельных земельных участках.

В случае оформления налоговой льготы, можно освободиться от уплаты налога на прибыль путем реинвестирования выручки в производственные нужды предприятия. При этом, необходимо составить отчет о реинвестициях и предоставить его в налоговую.

Реинвестирование выручки может быть выгодно как для предприятий, так и для государства в целом. В настоящее время, данный механизм поощрения предпринимательства действует на территории всей России.

Имущественные налоги в 2023 году: как взаимодействовать с налоговиками

1. Главная →
2. Журнал →
3. Налоги →
4. Имущественные налоги

26 декабря 2022 75 857 47

Сообщения, уведомления, заявления, пояснения — уплата имущественных налогов порой напоминает квест. Расскажем, какой документ для чего нужен и когда подается в ИФНС. А еще поговорим об изменениях 2023 года по налогу с кадастрового имущества.

К имущественным относятся налоги на транспорт и землю, а также налог на имущество. С 2023 года меняется порядок уплаты налогов — практически все бюджетные платежи будем перечислять на единый налоговый счет (ЕНС). И имущественные налоги тоже.

Единый налоговый платеж, поступивший на ЕНС, налоговики будут распределять на основании начислений, которые они возьмут из деклараций и расчетов. По имущественным налогам придется подавать еще и уведомления (п. 9 ст. 58 НК РФ в ред. 263-ФЗ).

• по авансам — только в том случае, если они установлены в регионе;
• по годовому налогу — уведомления подают все плательщики.

Дело в том, что обязанность подачи уведомлений возникает в двух случаях. Во-первых, если налог платится раньше, чем сдается по нему отчетность. Во-вторых, если отчетность по налогу не предусмотрена совсем.

Имущественные налоги как раз такие:

• декларация по всем налогам, кроме «среднегодового» налога на имущество, не подается;
• срок подачи декларации по «среднегодовому» налогу на имущество (25 марта) позже, чем срок уплаты налога (28 февраля).

Поэтому уведомления необходимы.

О случаях с дарением квартир и другого имущества

От сборов стороны сделки освобождаются, если они близкие родственники. Это правило распространяется на:

• Супругов.
• Родителей с усыновителями.
• Бабушек и дедушек, внуков.
• Братьев и сестёр.

У налоговых органов дополнительные вопросы появляются, когда на один объект недвижимости оформляют сразу несколько дарственных. И возврат налога невозможен, если позднее сделка совершается обратно.

От уплаты сборов государственному бюджету граждан освобождают, но есть и другие виды расходов, связанные с проведением таких сделок:

1. Государственная пошлина.
2. Услуги работников нотариальных контор.
3. Оформление соглашений.

Если квартиру или другую недвижимость перепродают за короткое время после первоначальной сделки – платят стандартный налог, со ставкой 13%.

Кого освобождают от уплаты налогов с этого года: полный перечень

• Наступил 2019 год — а это значит, что начался очередной налоговый период и скоро нам снова предстоит сделать свои взносы в государственный бюджет.
• На данный момент гражданам (физическим лицам) вменяется в обязанность платить четыре основных налога:
• — на доходы,
• — на имущество (недвижимое),
• — земельный,
• — транспортный.
• Соответственно, владение недвижимостью или транспортным средством, а также получение дохода возлагает на гражданина налоговое бремя — и лишь подтвердив указанные в законе особые обстоятельства, он может от него освободиться.

Стабильность, к сожалению, не характерна для нашего налогового законодательства: правила периодически меняются, и прошедший 2018 год в этом плане принес довольно богатый урожай. Предлагаю рассмотреть, какие новые основания для освобождения от уплаты налога введены в этом году.

1. 1. Подоходный налог (НДФЛ)
2. — Льгота по освобождению от уплаты НДФЛ при продаже недвижимости распространяется теперь и на нерезидентов РФ.
3. Налоговый кодекс делит всех налогоплательщиков на две большие категории: резиденты — это те, кто фактически пребывают на территории РФ не меньше 183 дней из 12 месяцев подряд, и нерезиденты — все остальные.

Резидентам уже давно предоставлена возможность освободиться от уплаты подоходного налога с доходов, полученных от продажи принадлежавшего им имущества (недвижимого, если они владели им больше 5 лет, и движимого — если больше 3 лет). С этого года закон позволил воспользоваться этой льготой и нерезидентам.

• — Также освободили от уплаты подоходного налога доходы, полученные от продажи имущества, которое раньше использовалось в предпринимательской деятельности.
• Условия освобождения те же — истечение давностного срока владения на момент продажи.
• — Региональным властям разрешили увеличивать размер вычета при расчете подоходного налога, если гражданин сделал пожертвования в пользу учреждений культуры (с 25% до 30% от полученного за год дохода).
• — Судей освободили от уплаты подоходного налога при получении единовременной выплаты на улучшение жилищных условий (покупку или строительство жилья).

— Домашних работников, занятых уборкой, уходом за детьми и пожилыми людьми, а также репетиторов на этот год освободили от уплаты налога с полученных ими доходов. Они могут осуществлять свою деятельность без оформления ИП, но должны уведомить налоговую службу о роде своих занятий.

— В число доходов, освобожденных от начисления НДФЛ, включена с этого года плата за сдачу макулатуры.

2. Налог на имущество физических лиц и земельный налог

В число льготников по этим налогам дополнительно вошли предпенсионеры — те, кто по старым правилам (действовавшим по состоянию на 31 декабря 2018 г.) получили бы право на пенсию, но по новым правилам (повышенный пенсионный возраст) еще не стали пенсионерами.

1. С этого года они могут воспользоваться освобождением от налога на:
2. — жилой дом (или его часть),
3. — квартиру (или ее часть) либо комнату,

— хозяйственную постройку (баню или сарай и т.п.) площадью до 50 кв метров,

— гараж,

— помещение для занятия профессиональной деятельностью (мастерская и т.д.),

• — земельный участок площадью до 600 кв метров.
• В этом году налоговая служба перед тем, как рассылать уведомления, проинформирует граждан о наличии у них льгот.
• 3. Транспортный налог
• В плане установления правил начисления транспортного налога и освобождения от него регионам предоставлены достаточно широкие полномочия.
• В этом году в связи с введением в действие пенсионной реформы некоторые регионы расширили перечень льготников по транспортному налогу — прежде всего, за счет предпенсионеров.

Так, например, в Самарской области с этого года от транспортного налога освобождены все граждане в возрасте 60 и 55 лет (мужчины и женщины соответственно), владеющие автомобилем мощностью до 150 л.с.

Налоговые вычеты и льготы, позволяющие уменьшить налог на недвижимость

Отметим, что действующим законодательством предусмотрены определённые налоговые вычеты и льготы, которые позволяют уменьшить общую сумму налога на недвижимость, подлежащего уплате в бюджет. Так, для каждого вида помещения или строения предоставляется налоговый вычет, который уменьшает общую площадь жилья, облагаемого налогом. Так Налоговый Кодекс РФ предусматривает возможность получения плательщиками налоговых вычетов, размер которых зависит от типа недвижимости:

• стоимость 50 квадратных метров площади – для дома;

• стоимость 20 квадратных метров площади – для квартиры;

• цена 10 квадратных метров – для комнаты;

• 1 миллион рублей – для недвижимого комплекса с жилыми помещениями.

В какой срок в 2023 году налог при дарении недвижимости подлежит уплате в бюджет

И в 2023 году в форме 3-НДФЛ за 2022 г. одаряемый – не близкий родственник указывает налог с дарения недвижимости. Данную форму необходимо предъявить инспекции ФНС до 30 апреля года, наступающего вслед за годом заключения сделки дарения, а налог уплатить до 15 июля года, когда подается форма 3-НДФЛ (ст. 228, 229 НК РФ).

Пример: в 2022 г. двоюродный дедушка подарил внуку свою двухкомнатную квартиру. По закону к близким двоюродный дедушка не относится. В итоге в 2023 г. внуку надо будет оформить форму 3-НДФЛ и уплатить налог. Включительно до 2 мая 2023 г. (30 апреля и 1 мая 2023 г. – выходные дни) внук обязан сдать в инспекцию ФНС форму 3-НДФЛ, а до 15 июля 2023 г. – уплатить соответствующую сумму налога в приведенном случае дарения двухкомнатной квартиры, являющейся объектом недвижимости. Размер налога составит 13 % от кадастровой стоимости двухкомнатной квартиры, установленной на 1 января 2022 г.

Итоги

Таким образом, законодательством РФ уточняется, какой налог на дарение недвижимости необходимо платить после совершения сделки дарения и надо ли платить налог при оформлении сделки по дарению недвижимости. Так, дарителю этого не надо делать.

Причем российским законодательством допускается освобождение одной из сторон сделки – одаряемого – от уплаты налога при заключении сделки по дарению недвижимости. Такое возможно при осуществлении дарения от близких, попадающих под категории, указанные в п. 18.1 ст. 217 НК РФ.

В иных ситуациях налог на дарение обязательно уплачивается одаряемым. Приведенный НДФЛ составляет 13 % от кадастровой стоимости квартиры (частного дома, иной недвижимости), полученной в дар. В случае последующий продажи (реализации) одаряемым такого жилья в срок до установленного п. 3, 4 ст. 217.1 НК РФ размер НДФЛ составит 13 % дохода от реализации подаренного жилья.

При дарении коммерческой недвижимости налог на доход физлица уплачивается одаряемым только в том случае, если такое недвижимое имущество предназначено для применения одаряемым-ИП не в целях ведения бизнеса, а для удовлетворения личных, домашних или семейных нужд.

Кем предоставляется право на освобождение от налога на имущество

Некоторым категориям налогоплательщиков предоставляется право на льготу по налогу. Данная льгота позволяет оплачивать только часть налога либо освобождает от него полностью (п. 1 ст. 56 НК РФ).

Законодательно права на льготы и освобождение от налога закреплены в Налоговом кодексе, а также устанавливаются актами субъектов Российской Федерации (ст. 56, ст. 372 НК РФ).

Условно льготы по налогу на имущество можно разделить на 2 группы:

• льготы, содержащиеся в положениях Налогового кодекса, — действуют во всех субъектах РФ, где установлен налог на имущество;
• льготы, вводимые органами местной власти и действующие только на территории соответствующего региона (муниципалитета).

Льготы, установленные Налоговым кодексом, имеют силу на всей территории России и не требуют дополнительного утверждения в законах субъектов РФ (определение Верховного суда РФ от 05.07.2006 № 74-Г06-11).

Кто освобождается от налога на имущество согласно региональному законодательству

Рассмотрим примеры имущественных льгот для организаций, которые действуют в субъектах РФ:

1. От налогообложения всего принадлежащего имущества освобождаются определенные категории налогоплательщиков.

Такая льгота представлена в Санкт-Петербурге. Освобождаются от налога организации, основным видом деятельности которых является изготовление специального оборудования для обеспечения жизнедеятельности и реабилитации инвалидов (подп. 1 п. 1 ст. 4.1 закона Санкт-Петербурга «О налоге на имущество организаций» от 26.11.2003 № 684-96).

В Красноярске похожая льгота предоставляется организациям, осуществляющим производство первичного алюминия в регионе, в отношении вновь создаваемого или приобретаемого имущества, принимаемого к бухучету в качестве основных средств после 2012 года (подп. «т» п. 3 ст. 2 закона Красноярского края «О налоге на имущество организаций» от 08.11.2007 № 3-674).

2. При целевом использовании имущества допустимо применение льгот.

Например, в Москве принят закон «О налоге на имущество организаций» от 05.11.2003 № 64, который освобождает от уплаты имущественного налога организации железнодорожного транспорта общего пользования в отношении объектов движимого и недвижимого имущества, использующегося для перевозок по Малому кольцу Московской железной дороги (подп. 28 п. 1 ст. 4). Перечень такого имущества устанавливает правительство Москвы.

3. От налогообложения освобождаются налогоплательщики в отношении определенного вида имущества.

Платить налоги должны все граждане РФ. Однако имеются определенные исключения – категории граждан, которые имеют право на снижение ставки либо могут не платить налог вовсе.

Изменения в уплате налога на имущество и очередное повышение сборов

Уплачивать налог нужно обязательно, если в собственности есть такое имущество:

• комната либо квартира;
• жилой дом либо его какая-то часть;
• автомобильное место;
• гараж;
• строения хозяйственного предназначения на собственном земельном наделе;
• здания, используемые для профессиональной деятельности, например, ателье и пр.

Новый способ расчета налога

Так как многим собственникам придется платить заметно больше, чем раньше, правительство приняло решение – увеличивать сумму налога поэтапно. В результате после того, как в регионах введут новые правила, в следующие четыре года сбор станут начислять с учетом понижающего коэффициента. В итоге полный размер налога, базирующийся на стоимости недвижимости по кадастру, понадобится вносить не ранее чем через 5 лет.

Ставки налога, в зависимости от стоимости недвижимости, будут следующими:

• менее 10 миллионов рублей – 0,1 процента;
• с 10 и до 20 миллионов – 0,15;
• от 20 миллионов до 50 – 0,2;
• 50 – 300 миллионов – 0,3;
• дороже 300 миллионов – 2.

В то же время за место на парковке во всех случаях платят 0,1 процента. Довольно дорого обойдется недостроенная недвижимость – 0,3 пп. Все остальные объекты облагаются по ставке 0,5 процента.

Налоговый кодекс РФ содержит лишь базовые размеры ставок по налогу на имущество, конкретные же их величины определяются муниципальными властями. Если по какой-то причине местные органы управления не примут нормативный акт о размерах налоговых отчислений, то будут применяться величины, указанные в кодексе.

Как получить общефедеральную или региональную льготу

Региональную льготу в отношении налога на землю, на имущество организаций или физических лиц, можно получить в порядке, который указан в соответствующем региональном (местном) законе.

Порядок получения же федеральных описывается в НК РФ, причем для земельного, налога на автомобили и на имущество физических лиц порядок единый (см., например, ч. 10 стат. 396, ч. 6 стат. 407 и ч. 3 стат. 361.1. НК РФ).

Общий порядок такой:

• лицо заполняет заявление по единой форме;
• по своему желанию, предоставляет документы, подтверждающие право на преференцию;
• если лицо не предоставит документы, ФНС их истребует самостоятельно в рамках межведомственного запроса;
• если по результатам запроса в распоряжении государственных или муниципальных органов не окажется документов, подтверждающих льготу, ФНС уведомит плательщика о необходимости самостоятельного предоставления документов.

Учтена ли налоговая льгота, можно увидеть в налоговом уведомлении, проверив графы: «размер налоговых льгот (руб.)» и «налоговый вычет (руб.)». Если собственник недвижимости относится к льготной категории, но в уведомлении это не отражено, ФНС рекомендует подать заявление о предоставлении льготы.

Это можно сделать через Личный кабинет на сайте ФНС, либо лично — обратившись в любую налоговую инспекцию, в МФЦ, или воспользоваться услугами почты. Срок рассмотрения заявления — 30 дней со дня его получения ФНС (ст. 361.1 НК РФ).

Вообще, закон предусматривает т. н. проактивное предоставление льготы — без заявления от гражданина, на основании сведений, полученных ФНС от ПФР, органов соцзащиты и других государственных организаций.

Но если уведомление об уплате налога все же пришло — значит, такие сведения в ФНС отсутствуют, и стоит подать заявление, приложив копии документов, подтверждающих льготный статус налогоплательщика.

Похожие записи:

• Можно ли взять ребенка из детдома одинокой женщине
• Как получить материнский капитал и на что его можно потратить?
• Статья 285. Злоупотребление должностными полномочиями