ФНС предупредила о переносе срока подачи уведомления о переходе на УСН
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «ФНС предупредила о переносе срока подачи уведомления о переходе на УСН». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Уведомление об исчисленных суммах представляется с 2023 года по тем налогам и взносам, по которым по сроку уплаты еще не подается налоговая отчетность (п. 9 ст. 58 НК). В нашем случае «упрощенцы» в течение года платят авансовые платежи по УСН, но не сдают никакой отчетности. Следовательно, все авансы по УСН нужно включать в уведомления по ЕНП.
Что лучше выбрать ИП или ООО
Что лучше выбрать ИП или ООО. Ппреимущества и недостатки, особенности регистрации.
Читать статью Как выбрать систему налогообложения
Характеристики систем налогообложения для ООО и ИП.
Смена объекта на УСН: с «доходы минус расходы» на «доходы»
|
Доходы и расходы |
Когда провести |
Рекомендации |
|
Доходы |
||
|
Учет доходов при смене объекта не меняется |
||
|
Расходы |
||
|
Все, кроме взносов |
в 2022 году |
Если хотите сэкономить, по возможности оплатите расходы в 2022 году и выполните другие условия для учета. Например, выплатите зарплату в декабре, оплатите и реализуйте товары и т. д. |
|
Страховые взносы за декабрь |
зависит от других доходов и расходов |
Если вы перечислите взносы при текущем объекте «доходы минус расходы», то сможете на эту сумму уменьшить налоговую базу. А если заплатите уже в 2023 году, при УСН «доходы», то сможете снизить налог к уплате |
Как «упрощенцу» подготовиться к изменениям 2023 года?
Основное, что нужно сделать уже в декабре – это провести сверку расчетов с ИФНС, так как при переходе на ЕНП наверняка будут ошибки, которые в новом году исправить будет сложнее. Дело в том, что на конец декабря у каждого юридического лица и ИП есть дебетовое и кредитовое сальдо по каждому налогу. На 1 января они будут объединены, а общая сумма станет входящим остатком на едином налоговом счете налогоплательщика.
Еще один важный момент – нужно составить план экономических показателей. Если есть вероятность, что доходы превысят максимально возможную сумму, позволяющую применять УСН, то лучше перейти на общую систему с начала года. «Предупрежден – значит, вооружен». Зная все изменения, которые ожидают в новом году, можно построить планы и вовремя предпринять меры.
Как ИП уменьшает УСН на взносы
Всё зависит от объекта по упрощёнке.
Отметим, что страховые взносы на ОПС ИП на УСН учитывает так же, как и другие взносы, – зависит от выбранного объекта.
|
МОЖНО |
НЕЛЬЗЯ |
| Уменьшить налог по УСН на взносы ИП, в т. ч. исчисленные в размере 1% с дохода более 300 000 руб., если объект “доходы”. | ИП на УСН “доходы минус расходы” уменьшить налог на взносы в размере 1% с суммы превышения годового дохода.
Но можно включить эти суммы в расходы. |
Зачем заявлять о переходе на УСН
УСН, равно как и вмененка и патент, являются добровольными режимами налогообложения и могут применяться ИП и организациями по своему усмотрению при соблюдении соответствующих условий.
При регистрации предпринимателя или юридического лица он автоматически переводится на ОСНО, если уведомление для перехода на УСН им не будет предоставлено в течение 30 дней после постановки на учет.
ОСНО является одним из самых сложных и экономически невыгодных для субъектов малого предпринимательства режимов налогообложения. В большинстве случаев он применяется, когда по численности сотрудников и денежным оборотам компания или ИП не может применять УСН или ЕНВД либо, в случае, когда налогоплательщик сотрудничает в основном с контрагентами, заинтересованными в зачете «входного» НДС.
Как заполнить уведомление о переходе на УСН
Уведомление о переходе на данный спецрежим имеет очень простую форму и состоит всего из 1 листа, где содержится вся необходимая информация.
Рассмотрим процесс заполнения подробнее.
| Поле формы | Как заполнить |
| ИНН/КПП | Заполняем согласно информации, указанной в учредительных документах. Каждую цифру записываем в своей ячейке.
Если уведомление подается при регистрации, то оставляем пустым. |
| Номер страницы | В этом поле нужно указать 001 |
| Код налоговой, в которой регистрируется уведомление | Код состоит из 4 цифр. Указываем код той налоговой, которая обслуживает налогоплательщика |
| Код признака налогоплательщика | Для данной формы существует 3 таких кода (с 1 по 3):
ü Юридические лица и предприниматели, которые подают уведомление вместе с документами для регистрации бизнеса ü Организации, которые вновь зарегистрированы, а также бывшие плательщики ЕНВД ü Те, кто переходит с других систем, кроме бывших плательщиков ЕНВД |
| Наименование организации | Указываем полное название компании или индивидуального предпринимателя |
| Поля с датой перехода на УСН | Здесь также существует 3 варианта:
ü Те, кто переходит на УСН с 1 января ü Те, кто подает уведомление при государственной регистрации ü Дата, с которой бывший плательщик ЕНВД переходит на УСН Проставляем код от 1 до 3 в зависимости от даты перехода |
| Объект налогообложения | Объекта всего 2, поэтому ставим либо 1, либо 2 |
| Год, когда подается уведомление | Проставляется год, когда подано уведомление |
| Величина доходов за 9 месяцев | Проставляется в том случае, если налогоплательщик раньше работал по другому режиму налогообложения, в рублях. |
| Остаточная стоимость основных средств | Проставляется в том случае, если налогоплательщик раньше работал по другому режиму налогообложения, в рублях. |
| Раздел с данными о лице, которое подает уведомление | В поле указываем кто подает уведомление – сам налогоплательщик или представитель. Кроме того, прописывается номер телефона и ставится печать, заверяется подписью. Если уведомление подает представитель, то необходимо приложить доверенность и вписать ее реквизиты в специальном поле |
Заполнить форму не составляет труда, не требуется указывать большое количество информации, только необходимые сведения.
Когда надо писать заявление на упрощенку
Любая организация или индивидуальный предприниматель могут заявить свое право на применение УСН при соответствии требованиям НК РФ, указанным в пп. 2 и 3 ст. 346.12.
Для получения статуса налогоплательщика, использующего упрощенный режим налогообложения, предусмотрена определенная процедура, начинающаяся с подачи заявления о переходе на УСН в форме уведомления. Этот порядок изложен в п. 1 ст. 346.13 НК РФ. По нему заявление подается в налоговую инспекцию по месту постановки налогоплательщика на учет.
Оценить соответствие критериям необходимо на дату подачи уведомления. Если налоговики заметят какое-то несоответствие признакам налогоплательщика УСН, они могут отказать в применении спецрежима, направив свое решение в письменном виде по установленной форме.
Зачем менять систему налогообложения
Поменять систему налогообложения, Налоговый кодекс:
по желанию — 346-я статья
по требованию — 346.13 статья
Есть два повода поменять систему налогообложения: по желанию или по требованию налогового кодекса.
В зависимости от системы размер налогов может отличаться в несколько раз, поэтому одному бизнесу больше подходит патент, другому — упрощенка 15% или 6%.
Магазин закупил запчасти на 70 000 тысяч рублей и продал за 100 000.
Калькулятор налогов на сайте налоговой
Представим, что магазин на упрощенке 6%. Он платит налог с дохода: доход — сто тысяч, налог — 6000, или шесть процентов от ста тысяч.
Теперь посчитаем налог на упрощенке 15%. Налог — это разница между доходами и расходами, которую надо умножить на пятнадцать процентов. Получается, магазин платит 4500 рублей и сокращает налог почти в полтора раза.
Компания обязана сообщить налоговой об изменениях, статья 346.13 Налогового кодекса
У каждой системы свои критерии. Например, индивидуальный предприниматель не вправе работать на патенте, если у него в штате больше пятнадцати сотрудников. Допустим, магазин начинал на патенте, потом увеличил штат, и теперь обязан перейти на другую систему налогообложения.
Штрафы за недоплату налогов — 122-я статья Налогового кодекса
По Налоговому кодексу, компания сама следит, отвечает ли она критериям системы налогообложения. Если нет, придется переходить на другую систему, иначе образуется долг по налогам. А за это полагается штраф.
«Росагро-консалтинг» перешла с общей системы на упрощенку шесть процентов.
Сначала всё было в порядке: «Росагро» отвечала требованиям работы на УСН 6% и платила налоги, сколько нужно.
Потом другая компания выкупила долю в «Росагро» — пятьдесят процентов. В Налоговом кодексе есть требования для упрощенки: доля одной компании в другой должна быть не больше четверти. Выходит, «Росагро» больше не может работать на УСН 6% и обязана перейти на другую систему налогообложения.
«Росагро» не поменяла систему и платила налоги по-старому три года. Через три года налоговая пересчитала налоги «Росагро» так, будто она работает на общей системе налогообложения, и потребовала доплатить 11,8 миллиона рублей.
Правила перехода на другую систему
Убедиться, что компания подходит под критерии системы налогообложения. Каким компаниям какая система налогообложения подходит — отдельная тема, мы рассказываем об этом в статьях «Дела». Еще можно посмотреть таблицу налоговой: в таблице — сравнение всех систем. Основные критерии:
Заполнить заявление о переходе на другую систему. Заявление — документ, в котором компания говорит налоговой, что хочет перейти на новую систему. Без заявления компания не вправе считать и платить налоги по-новому.
У налоговой два похожих термина: «заявление» и «уведомление». Для патента и вмененки компания заполняет заявление, а для упрощенки — уведомление, по смыслу это одно и то же. Просто знайте, что есть два термина.
Заявление можно заполнять от руки или на компьютере и потом распечатать. Требования налоговой:
- использовать чернила черного, фиолетового или синего цвета;
- нельзя исправлять ошибки в распечатанном или написанном заявлении;
- нельзя распечатывать заявление на одном листе с двух сторон.
Ошибаться в заявлении нельзя. Опечатка — тоже ошибка: если в заявлении «Иваан» вместо «Иван», налоговая вправе вернуть заявление.
Передать заявление налоговой. Для этого есть несколько способов: отнести самим в инспекцию, поручить представителю — например, бухгалтеру или банку, отправить ценным письмом с описью вложения или передать дистанционно. Можно через личный кабинет на сайте налоговой или операторов, например «Сбис» или «1С-отчетность».
Подготовить копии документов. При переходе на упрощенку нужно подтвердить, что бизнес подходит под ее условия. Для этого делаете копии документов:
- декларацию о прибыли;
- справку об остаточной стоимости;
- среднесписочную численность сотрудников;
- данные о доле участия других компаний.
Для перехода на патент и вмененку подтверждающие документы не нужны.
Подождать, пока налоговая поменяет систему. Налоговая рассматривает заявления на патент и вмененку пять рабочих дней. Для упрощенки ждать ответа от налоговой не нужно, но стоит сохранить подтверждения, что подавали заявление. Если подавали заявление лично, подходит копия заявления с отметкой налоговой, если по почте — опись вложений.
Убедиться, что налоговая изменила систему. Способы зависят от того, какую систему вы выбираете. Для патента налоговая выдает патент, это и есть подтверждение. Для ЕНВД — уведомление, а для упрощенки — ничего. Зато можно попросить письмо, где налоговая говорит: «Да, ИП Машкина А.А. на упрощенке 6%».
Сроки сдачи новой формы персонифицированной отчетности ЕФС-1
| Вид представляемых сведений | Отчетный период | Срок сдачи |
|---|---|---|
| Сведения о периодах работы (стажа) | За 2023 год | 25.01.2024 |
| Сведения о взносах на травматизм | I квартал 2023 года | 25.04.2023 |
| I полугодие 2023 года | 25.07.2023 | |
| 9 месяцев 2023 года | 25.10.2023 | |
| 2023 год | 25.01.2024 | |
| Сведения о дополнительных взносах на накопительную пенсию | I квартал 2023 года | 25.04.2023 |
| I полугодие 2023 года | 25.07.2023 | |
| 9 месяцев 2023 года | 25.10.2023 | |
| 2023 год | 25.01.2024 | |
| Сведения о трудовой деятельности | — |
при приеме на работу/увольнении:
при переводе на другую постоянную работу, а также при подаче заявления о переходе на ЭТК:
|
ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ УВЕДОМЛЕНИЯ С 1 ЯНВАРЯ 2023 Г.
Порядок заполнения Уведомления закреплен приказом ФНС России от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@.
Уведомление предоставляется по налогам, страховым взносам, срок предоставления декларации/расчета по которым позже, чем срок уплаты налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов (приложение 1 «Сроки представления уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов» к настоящей Памятке).
Уведомление содержит данные по плательщику в целом, а именно:
— по всем обособленным подразделениям (филиалам) плательщика в разрезе КПП;
— КБК обязанностей по налогам, страховым взносам, подлежащих уплате;
— код территории муниципального образования бюджетополучателя (ОКТМО);
— сумму обязательства;
— отчетный (налоговый) период;
— месяц (квартал)
— отчетный год.
Выбор периода (срока уплаты) обязанности в Уведомлении и отчетный (налоговый) период заполняется на основании данных граф 9,10, 11 приложения 1 к настоящей Памятке.
При этом:
— по налогу на имущество организаций, УСН, транспортному и земельному налогам (уплата налога авансовыми платежами поквартально) в уведомлениях в поле 5 «Отчетный (налоговый) период/ Номер месяца/квартала» код отчетного периода соответствует номеру квартала;
— по НДФЛ и страховым взносам в Уведомлениях указывается в поле 5 «Отчетный (налоговый) период/ Номер месяца/квартала» код отчетного периода соответствует порядковому номеру месяца в квартале;
— по НДФЛ, удержанному и исчисленному за период с 22.12 по 31.12, в поле 5 «Отчетный (налоговый) период/ Номер месяца/квартала» код отчетного периода соответствует 34/04.
По НДФЛ, исчисленному и удержанному за декабрь 2022 года Уведомление предоставляется не позднее 09.01.2023, в поле «Код отчетный (налоговый) период / Номер месяца (квартала)» – 34/04, «Отчетный год» — 2022.
Дополнения в учетную политику для целей налогообложения нужно внести, если появятся новые виды деятельности, в отношении которых будет применяться упрощенка (абз. 7 ст. 313 НК). Дополнения вступят в силу с того отчетного периода, в котором налогоплательщик начнет вести новую деятельность или получит лицензию на новый вид деятельности.
Основание: Письма Минфина от 14.04.2009 № 03-03-06/1/240, от 03.10.2008 № 03-03-06/2/136
Спасибо, что прочитали наш материал. Надеемся, информация была для вас полезной.
Поделитесь, пожалуйста, в комментариях, узнали ли вы для себя что-то новое из вышеописанного.
Плановый переход с одной системы налогообложения на другую
По нормам НК РФ патент приобретается на любой удобный срок от одного месяца до двенадцати, поэтому его действие заканчивается не всегда в конце календарного периода. По истечении срока предприниматель автоматически переводится на ОСНО, если не возобновит ПСН. Выбор льготной системы налогообложения недоступен в течение календарного года, но ее можно выбрать с начала следующего налогового периода. Поэтому ответ на вопрос, можно ли после патента перейти на УСН, такой: только с 1 января следующего периода. Например, если патент закончился 01.11.2020, применять упрощенку ИП сможет только с 01.01.2021. Если, конечно, он позаботился об этом заранее и подал заявление в ИФНС. Это указано в статье 346.13 НК РФ, и такие разъяснения дал Минфин в письме №03-11-12/11 от 24.01.2013. Исключений из этого правила два:
- совмещение упрощенки и ПСН;
- нарушение ограничений по ПСН.
ИЗМЕНЕНИЯ ПО НАЛОГУ ПРИ УСН С 01.01.2023
С 01.01.2023 из состава плательщиков исключены индивидуальные предприниматели и нотариусы. Применять УСН с указанного периода вправе только организации, которые отвечают установленным условиям и критериям данной системы налогообложения (п. 1 ст. 324 НК-2023).
Дополнен перечень запретов на применение УСН организациями. В частности, с 2023 г. не вправе применять УСН:
1) организации, имеющие один или несколько филиалов, состоящих на учете в налоговых органах .
Ограничение на применение УСН распространяется, если филиал (представительство, иное обособленное подразделение) соответствует трем условиям:
— ведет бухучет с определением финансового результата по своей деятельности;
— имеет счет с правом распоряжаться денежными средствами на нем;
— состоит на учете в налоговых органах.
2) организации, которые получают от других лиц наличные и (или) безналичные денежные средства, не составляющие их валовую выручку и не являющиеся суммами (выручкой, доходами), поименованными в п. 2, ч. 1 п. 6 ст. 328 и п. 4 ст. 174 НК-2023.
3) организации, осуществляющие обмен цифровых знаков (токенов) на иные цифровые знаки (токены), отчуждение цифровых знаков (токенов) за электронные деньги, а также получающие имущество (кроме денежных средств в белорусских рублях и иностранной валюте) в связи с осуществлением операций с цифровыми знаками (токенами) либо их наличием у организации (подп. 2.2.7 ст. 324 НК-2023);
4) доверительные управляющие при доверительном управлении имуществом
5) вверители при доверительном управлении имуществом (подп. 2.3.8 ст. 324 НК-2023).
Налоговой базой налога при УСН, как и ранее, признается валовая выручка, т.е. сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав и внереализационных доходов.
С 2023 г. исключена возможность использования принципов отражения выручки «по оплате» и «по начислению» и установлен кассовый принцип. Согласно ему выручка отражается по мере оплаты товаров (работ, услуг), имущественных прав (возмещения расходов и поступления иных сумм, составляющих выручку), в том числе получения предварительной оплаты, аванса, задатка, независимо от даты отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, даты осуществления возмещаемых расходов (п. 3 и 7 ст. 328 НК-2023).
С 2023 г. установлена одна ставка налога при УСН в размере 6%. Ставка 16% исключена .
Существенно изменен порядок ведения учета. С 2023 г. все плательщики налога при УСН обязаны вести книгу учета доходов и расходов организаций, применяющих УСН (далее — книга при УСН). Данный учет может осуществляться в личном кабинете плательщика на сайте МНС
ля организаций, ведущих учет в книге при УСН в личном кабинете плательщика, предусмотрено освобождение от административной ответственности, установленной ч. 1 ст. 12.32 КоАП, в случае совершения ими в 2023 г. административного правонарушения, выразившегося в нарушении установленного порядка ведения учета доходов и расходов, применяемого при УСН, и составления отчетности (п. 7 ст. 5 Закона N 230-З).
Кроме того, отличительным новшеством является установление перечня плательщиков, для которых ведение учета в книге при УСН не будет заменять обязанность ведения бухучета, т.е. такие организации должны вести в 2023 г. как бухучет, так и книгу при УСН. Дополнительно к книге при УСН обязаны вести бухучет следующие плательщики (ч. 2 п. 2 ст. 333 НК-2023):
— обязанные в соответствии с актами Президента Республики Беларусь перечислять в бюджет часть прибыли (дохода);
— реализующие инвестиционные проекты в соответствии с заключенными с Республикой Беларусь инвестиционными договорами;
— у которых численность работников организации в среднем с начала года по отчетный период включительно превысила 15 чел. и (или) валовая выручка организации нарастающим итогом с начала года превысила 900 000 руб.;
— у которых в 2022 г. превышены критерии, дающие право не вести бухучет.
Для иных плательщиков ведение учета в книге при УСН будет заменять обязанность ведения бухучета и составления бухгалтерской (финансовой) отчетности.
Как и ранее, ведение книги при УСН и право не вести бухучет не освобождают организации от составления и хранения первичных учетных документов. Составление первичных учетных документов необходимо осуществлять по правилам, установленным законодательством для организаций, ведущих бухучет (ч. 1 п. 6 ст. 333 НК-2023).
С 2023 г. установлена обязанность представлять декларацию по налогу при УСН при отсутствии объектов налогообложения в налоговом периоде . Напомним, ранее пустые декларации по налогу при УСН подавать не требовалось (ч. 3 п. 2 ст. 40 НК-2022).
Критерии и порядок перехода на УСН в 2023 г. не меняются. Перейти на УСН с 01.01.2023 вправе организации, у которых численность работников в среднем за первые 9 месяцев 2022 г. не превышает 50 чел. и валовая выручка нарастающим итогом за эти 9 месяцев составляет не более 1 612 500 руб. Организации, прошедшие государственную регистрацию в 2023 г., вправе применять УСН со дня их государственной регистрации, если списочная численность работников не превышает 50 чел. Период подачи уведомления о переходе на УСН также не меняется. Для перехода на УСН с 01.01.2023 представить уведомление необходимо в период с 01.10.2022 по 31.12.2022. А для вновь созданных в 2023 г. организаций и желающих применять УСН с даты государственной регистрации — в течение 20 рабочих дней со дня такой регистрации (п. 2 ст. 327 НК-2023).
Критерии применения УСН в 2023 г. также сохраняются на уровне 2022 г. Организация обязана прекратить применение УСН с месяца, следующего за отчетным периодом, в котором валовая выручка превысила 2 150 000 руб. либо численность ее работников в среднем с начала года по отчетный период включительно превысила 50 чел. .